Decreto 0572: Nuevas reglas fiscales afectarán el flujo de caja empresarial

A partir del 1 de junio de 2025, entró en vigencia el Decreto 0572, expedido por el Ministerio de Hacienda, el cual introduce una reforma sustancial al régimen de retención y autorretención en la fuente a título de renta en Colombia. Los nuevos lineamientos no solo modifican tarifas y topes, sino que también redefinen los criterios para la gestión de flujo de caja y la planeación tributaria de las empresas.

De acuerdo con el análisis de NBA Asesores, esta reforma se traducirá en una mayor carga anticipada de retenciones mensuales, generando efectos directos en la liquidez de las compañías. A su vez, podrían derivarse saldos a favor al cierre del año gravable, lo cual obligará a una mayor interacción con la DIAN para su devolución o compensación.

Cambios clave del Decreto 0572 de 2025

Los principales ajustes se resumen en cuatro frentes:

1. Autorretención por actividad económica (CIIU)

Se introducen tarifas diferenciales de autorretención entre 0,55% y 4,5%, dependiendo de la capacidad contributiva del sector económico. Las empresas deben revisar su código CIIU actual para aplicar correctamente el porcentaje que les corresponde.

2. Nuevos topes para aplicar retención en pagos

• Servicios: retención solo si el pago supera 2 UVT

• Compras generales: aplica desde 10 UVT

• Productos agropecuarios y café: exentos hasta 70 UVT

3. Compra de bienes raíces

• Vivienda: 1% hasta 10.000 UVT; 2,5% sobre el excedente

• Inmuebles de otros usos: tarifa fija del 2,5%

4. Rendimientos financieros

Tanto CDT como CDAT estarán sujetos a retención del 4%, unificando el tratamiento tributario de estos instrumentos de ahorro e inversión.

Implicaciones tributarias para 2025 y 2026

Los efectos de este decreto no se limitan al presente año. Las empresas deberán ajustar su cálculo del anticipo de renta para 2026, considerando el nuevo nivel de autorretención aplicado durante el año en curso. Además, será clave actualizar los sistemas contables y los modelos de proyección de flujo de caja mensual, para prever impactos en la operación.

Desde NBA Asesores recomiendan actuar con anticipación:

“Verifica tu código CIIU, actualiza tus sistemas contables y revisa tus flujos de caja. Este es el momento para tomar decisiones informadas”, señaló el equipo en su comunicación oficial.

¿Una fiscalidad más precisa o más exigente?

El Decreto 0572 marca un paso hacia una fiscalidad más segmentada por sectores, pero también implica un esfuerzo administrativo adicional para las empresas, que deberán adaptar sus procesos a una normativa más técnica y detallada. En un entorno económico donde la liquidez es crítica, cada punto porcentual de retención anticipada cuenta.

Este nuevo esquema también puede abrir espacio para la planeación tributaria estratégica: las compañías que optimicen sus procesos de gestión fiscal podrán reducir riesgos, mejorar su flujo de caja y ganar eficiencia en su relación con la DIAN.