Tributación de futbolistas en Colombia: Consejos y estrategias fiscales

Con la llegada de la Copa América, es oportuno explorar cómo los futbolistas colombianos gestionan sus ingresos y cumplen con sus obligaciones fiscales. El fútbol, además de ser una pasión nacional, involucra aspectos financieros y tributarios complejos que no siempre son visibles para los aficionados.

En Colombia, los futbolistas profesionales son contratados mediante contratos laborales regulados por el Reglamento sobre el Estatuto y la Transferencia de Jugadores de la FIFA. Estos contratos incluyen cláusulas especiales como renovaciones obligatorias y premios por rendimiento, basados en goles, asistencias o participaciones en partidos. Según Santiago Arbouin, socio de CMS Rodríguez-Azuero y especialista en Derecho Tributario Aduanero y Comercio Exterior, estos ingresos se consideran salario y están sujetos al Impuesto sobre la Renta con tarifas que oscilan entre el 19% y el 39%, según la normativa vigente.

"Entre las cláusulas especiales que puede incluir el contrato de un futbolista se encuentran la renovación obligatoria al finalizar el documento inicial y los premios basados en el desempeño del jugador. Por ejemplo, un delantero puede recibir incentivos económicos por superar una cantidad específica de goles durante la temporada o por jugar un determinado número de minutos en los partidos," afirma Arbouin.

Cambiar de equipo dentro de Colombia no tiene implicaciones fiscales significativas, ya que se considera un movimiento dentro de un contrato laboral estándar. Sin embargo, es fundamental considerar la prima de fichaje, que puede ser tratada como ingreso laboral sujeto a tributación si se paga después de firmar el contrato. Al trasladarse al extranjero, es esencial verificar si la nueva jurisdicción aplica un "Exit Tax", un impuesto inexistente en Colombia pero que debe ser evaluado caso por caso.

María Camila Domínguez, asociada de CMS Rodríguez-Azuero, explica: "La determinación de la tributación de los futbolistas en Colombia se basa en su residencia fiscal. Si un futbolista se convierte en residente fiscal, debe declarar y pagar impuestos sobre todas sus rentas a nivel mundial cumpliendo con el requisito de permanencia de más de 183 días en el país. Por ejemplo, jugadores como Falcao, que no son residentes fiscales en Colombia, pueden optar por no adquirir esta residencia y tributar solo por sus ingresos de fuente nacional con una tarifa del 20%."

Colombia ha implementado medidas para garantizar el cumplimiento fiscal y combatir la evasión de impuestos, incluyendo la ley 2277 de 2022, que impone sanciones severas, incluida la prisión para quienes subdeclaran activos. Como miembro del Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información de la OCDE, el país participa activamente en el intercambio de información financiera y tributaria entre jurisdicciones, mejorando así su capacidad para detectar ingresos y activos no declarados en el extranjero.

Para los deportistas en Colombia, es crucial evaluar ciertos criterios para optimizar su situación fiscal. Esto incluye revisar la residencia fiscal considerando criterios como la permanencia, lazos familiares, ingresos y patrimonio. La planificación fiscal estratégica debe maximizar deducciones especiales y aprovechar la renta exenta del 25%, con precaución respecto a las limitaciones sobre los ingresos. La protección patrimonial mediante fideicomisos o sociedades es esencial para garantizar una transmisión eficiente de activos. Además, comprender las leyes fiscales internacionales y los tratados de doble imposición puede ayudar a mitigar la doble tributación. Finalmente, el cumplimiento riguroso de todas las obligaciones fiscales, tanto en Colombia como en el extranjero, es fundamental para mantener la transparencia y evitar problemas legales.

Este panorama no solo ofrece una visión integral de los desafíos fiscales que enfrentan los futbolistas colombianos, sino que también subraya la importancia de una planificación estratégica para gestionar sus ingresos de manera eficiente y cumplir con sus obligaciones tributarias. Con la Copa América en pleno auge, es un momento ideal para reflexionar sobre estos aspectos que, aunque fuera del campo de juego, son cruciales para la carrera de cualquier futbolista.