Desde 2026, nuevos impuestos buscan cerrar déficit fiscal

Desde 2026, Colombia enfrentará un conjunto de medidas tributarias extraordinarias orientadas a cerrar un hueco fiscal estimado en $11,1 billones. La decisión se da tras la declaratoria del Estado de Emergencia Económica y Social en todo el país, adoptada mediante el Decreto 1390 de 2025, que otorgó facultades excepcionales al Ejecutivo para atender la crisis fiscal.

En desarrollo de esta declaratoria, el Gobierno expidió el Decreto 1474 de 2025, que introduce cambios temporales en impuestos a personas naturales, sectores económicos estratégicos y bienes de consumo masivo, con entrada en vigor a partir del 1 de enero de 2026.

Desde 2026: impuestos a patrimonios altos y sectores clave

Entre las medidas más relevantes, el decreto reduce el umbral del Impuesto al Patrimonio, que comenzará a aplicarse a personas naturales con patrimonios desde $2.095 millones. La tarifa será progresiva y dependerá del valor del patrimonio líquido poseído al inicio de 2026.

En el sector financiero, se establece un incremento de la sobretasa en el impuesto sobre la renta, elevando la carga tributaria total hasta el 50%, junto con la obligación de realizar un anticipo del impuesto con base en el año gravable 2025. Adicionalmente, los sectores de hidrocarburos y carbón deberán asumir un nuevo impuesto del 1% sobre ventas o exportaciones y perderán la posibilidad de descontar regalías como gasto en renta durante 2026, con excepciones puntuales definidas en la norma.

Consumo, IVA y comercio digital: los cambios más visibles

El impacto de las medidas también llegará al consumo. El decreto eleva al 19% el IVA para licores, vinos, aperitivos y apuestas operadas por internet. Asimismo, se incrementa el impuesto al consumo de motocicletas y embarcaciones de recreo.

En comercio electrónico, se reduce el beneficio de exención del IVA para compras desde el exterior, limitándolo a envíos de hasta USD 50, lo que afecta directamente al consumo transfronterizo de bajo valor. Además, el impuesto al consumo de cigarrillos pasa a establecerse como un valor fijo por cajetilla.

Amnistía tributaria y facultades a la DIAN

El decreto introduce una amnistía tributaria temporal, que permite reducir sanciones e intereses para contribuyentes con obligaciones pendientes hasta el 31 de diciembre de 2025, siempre que el impuesto adeudado sea pagado dentro de los plazos definidos.

Adicionalmente, se faculta a la DIAN para conciliar procesos contencioso-administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria, otorgando reducciones de sanciones bajo condiciones específicas, con el objetivo de acelerar la recuperación de recursos para el Estado.

Debate constitucional y retos para los contribuyentes

Las medidas han abierto un debate sobre su justificación constitucional, dado que el déficit fiscal y las presiones presupuestales eran previsibles. Para Juan Sebastián Torres, Tax Lead Partner de BDO Colombia, “la declaratoria de emergencia económica plantea retos importantes para los contribuyentes, no solo por el impacto económico de las medidas, sino por los cuestionamientos que surgen frente a su justificación constitucional” .

Un 2026 con mayor presión fiscal

El paquete de medidas que entrará en vigor en 2026 redefine el panorama tributario del país. Personas naturales de alto patrimonio, sectores estratégicos y consumidores enfrentarán un entorno de mayor presión fiscal, mientras el Gobierno busca asegurar recursos para el funcionamiento del Estado y la prestación de servicios públicos esenciales.

El alcance real de estas decisiones y su sostenibilidad en el tiempo marcarán la agenda económica y jurídica del país durante el próximo año.