Pacto entre la DIAN y la Supersociedades: un avance para el control societario y la prevención del lavado de activos

El convenio alcanzado entre la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y la Superintendencia de Sociedades ha generado un gran interés, especialmente en lo que respecta al acceso al Registro Único de Beneficiarios (RUB) y su impacto en el control societario, específicamente en situaciones de control y grupo empresarial. 

La Ley 2195 del 2022 marcó un hito significativo en el marco legal colombiano al introducir cambios sustanciales en materia de acceso a la información financiera y tributaria por parte de las autoridades. 

En este contexto, el artículo 13 de esta ley establece la obligación de las entidades públicas de compartir información con otras entidades del Estado cuando sea necesario para el ejercicio de sus funciones. Esta disposición sienta las bases para una mayor cooperación interinstitucional, permitiendo que la Superintendencia de Sociedades acceda al RUB, una herramienta crucial para el control societario.

Por otro lado, debemos recordar que la Ley 222 de 1995 establece el marco normativo para regular las sociedades comerciales en Colombia. Esta ley otorga a la Superintendencia de Sociedades amplias facultades de supervisión y control sobre las empresas, especialmente en lo que respecta a la identificación de situaciones de control y grupo empresarial. 

El acceso al RUB permite a la Superintendencia de Sociedades obtener información detallada sobre los beneficiarios finales de las empresas, lo que facilita la identificación de situaciones de control y grupo empresarial de manera más precisa y efectiva, obligando a los empresarios a ser más transparentes con su información.

La conexión entre el artículo 13 de la Ley 2195 del 2022, el acceso de la Superintendencia de Sociedades al RUB y las disposiciones de la Ley 222 de 1995 establecen lo que parece un marco integral que fortalece el control societario en Colombia. 

Al tener acceso a información actualizada y detallada sobre los beneficiarios finales de las empresas, la Superintendencia de Sociedades puede identificar con mayor precisión situaciones de control y grupo empresarial, lo que a su vez facilita la detección y prevención de posibles prácticas ilícitas como el lavado de activos y la corrupción.

Además, este convenio entre la DIAN y la Superintendencia de Sociedades también tiene un impacto positivo en los programas de prevención del lavado de activos y financiamiento del terrorismo. La información obtenida a través del acceso al RUB puede ser utilizada para identificar transacciones sospechosas, detectar patrones de comportamiento inusuales y llevar a cabo investigaciones más exhaustivas sobre actividades financieras ilícitas. Esto contribuye significativamente a fortalecer los mecanismos de prevención y control en materia de LA/FT/FPADM/C/ST, ayudando así a protegerse del uso indebido de las empresas para actividades delictivas.

El pacto suscrito entre la DIAN y la Superintendencia de Sociedades, en combinación con el marco legal establecido por la Ley 2195 del 2022 y la Ley 222 de 1995, representa un avance significativo para fortalecer el control societario y prevenir el lavado de activos en Colombia. El acceso al RUB proporciona a las autoridades una visión más clara y completa de la estructura empresarial del país, lo que les permite identificar situaciones de control y grupo empresarial con mayor precisión y eficacia. Esto, a su vez, contribuye a la prevención de prácticas ilícitas, promoviendo así la transparencia y la integridad en el entorno empresarial colombiano.

Solo resta ver la eficacia de la Superintendencia de Sociedades frente al uso de esta nueva herramienta con la cual cuenta y a su vez identificar su aplicación frente a los procedimientos de levantamiento de velo corporativo que aún se encuentran en desarrollo en nuestro país.