Ley de financiamiento en Colombia: siete cambios clave en impuestos, renta y transición energética

El Gobierno presentó la nueva ley de financiamiento, una reforma que busca aumentar el recaudo, cerrar brechas fiscales y responder a compromisos de sostenibilidad. La iniciativa incluye cambios en siete frentes: IVA, renta de personas y empresas, impuesto al patrimonio, ganancias ocasionales, retención en la fuente, impuesto al consumo e impuestos ambientales.

1. IVA: más bienes y servicios gravados

La ley amplía la base del IVA, incluyendo juegos de suerte y azar (presenciales y en línea), cuotas de administración en propiedad horizontal no residencial y servicios de parqueadero.

• Combustibles: gasolina y ACPM tendrán IVA del 10 % entre 2026 y 2027, para luego pasar a la tarifa general.

• Licores, vinos y aperitivos: se gravan con la tarifa general, con 5 puntos cedidos a los departamentos para salud.

• Bienes básicos como trigo, arroz industrial, aceites crudos, azúcar, café, pastas y panadería mantienen la tarifa reducida del 5 %.

2. Renta de personas y empresas

• Personas naturales residentes: se fijan nuevas tarifas marginales de hasta 41 % para rentas altas.

• Instituciones financieras y aseguradoras: tributarán con una tarifa de 50 %.

• Empresas de petróleo y carbón: tendrán recargos entre 0 % y 15 % dependiendo del precio internacional del Brent y el API2.

• Dividendos a extranjeros: suben al 30 %.

• Iglesias y confesiones religiosas: tributarán por actividades mercantiles.

3. Impuesto al patrimonio

Se aplicará a patrimonios líquidos desde 40.000 UVT (~$1,8 mil millones), con tarifas progresivas entre 0,5 % y 5 %.

4. Ganancias ocasionales

• La venta de activos fijos será considerada ganancia ocasional solo si se poseen por más de 4 años.

• Loterías, rifas y apuestas tendrán una tarifa uniforme del 30 %.

5. Retención en la fuente

Se crean nuevas tablas con tarifas de hasta 41 % para ingresos laborales y pagos por honorarios. Entrará en vigencia desde julio de 2026.

6. Impuesto al consumo

• Servicios de entretenimiento, culturales y deportivos quedan gravados con 19 %.

• Vehículos familiares, camperos y pick-ups:

  • Menores a USD 30.000 → 8 %.

  • Mayores a USD 30.000 → 19 %.

7. Impuestos ambientales

• Se crea un impuesto especial del 1 % a la extracción de petróleo y carbón.

• El impuesto nacional al carbono tendrá una tarifa de $42.609 por tonelada de CO₂ desde 2026, con gradualidad en carbón hasta 2029.

• Las zonas amazónicas y del Chocó quedarán exentas en gasolina y ACPM.

• Se introducen incentivos: deducción del 50 % de inversiones en energías renovables mediante bonos de transición energética.

Impacto en la economía y los contribuyentes

La nueva ley de financiamiento representa un giro estructural en la política tributaria del país. Para las empresas, implicará mayores obligaciones fiscales en sectores estratégicos como hidrocarburos, banca y consumo, mientras que los ciudadanos enfrentarán nuevas cargas impositivas en servicios cotidianos como entretenimiento, transporte y parqueaderos.

Al mismo tiempo, los incentivos ambientales y las tarifas progresivas buscan equilibrar el recaudo con la sostenibilidad y la equidad. En el corto plazo, se anticipa un incremento en el costo de vida y en los costos operativos empresariales, pero en el mediano plazo la reforma podría aportar a la estabilidad fiscal y a la confianza de inversionistas que demandan reglas claras y alineadas con estándares internacionales.